Fiscalidad e impuestos
IVA en operaciones con la UE
Responde tres preguntas sobre tu operación (y alguna más si tu caso lo requiere) y te decimos si tu factura lleva IVA español, qué mención debe incluir y qué modelos tienes que presentar. Incluye un comprobador del formato del NIF-IVA.
Tu operación
Comprobar el formato del NIF-IVA
Esta herramienta solo revisa la estructura del número, sin conectarse a ningún servicio. La validez real solo la confirma VIES.
Resultado
Entrega intracomunitaria exenta: la factura va sin IVA español
- Está exenta si los bienes se envían o transportan a otro Estado miembro y tu cliente es un empresario que te ha comunicado su NIF-IVA de ese otro país.
- La exención exige que declares la operación en el modelo 349. Guarda la prueba del transporte (albarán, CMR, factura del transportista).
- Tu cliente declara la adquisición intracomunitaria en su país.
Mención en la factura
Entrega intracomunitaria exenta del IVA (artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA).
Incluye también tu NIF y el NIF-IVA del cliente, con su prefijo de país.
Qué tienes que declarar
- Modelo 303: casilla 59, entregas intracomunitarias de bienes y servicios.
- Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
- Alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) con el modelo 036, para operar con NIF-IVA.
Comprueba en VIES que el NIF-IVA del cliente es válido y guarda la captura o el número de consulta. Si no es válido, trátalo como un particular.
Fundamento: Art. 25.Uno Ley 37/1992 (exención); Art. 6.1.d) 1.º RD 1619/2012 (NIF del destinatario obligatorio); Art. 6.1.j) RD 1619/2012 (mención de exención).
Orientativo. Parte de que eres empresario o profesional establecido en la península o Baleares: Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del IVA español y tienen reglas propias. No cubre ventas en cadena, ventas en consigna, bienes usados con régimen especial, impuestos especiales, medios de transporte nuevos ni importaciones o exportaciones fuera de la UE. Ante la duda, consulta con tu asesor o la Agencia Tributaria.
Fuentes: Ley 37/1992 del IVA (arts. 13, 25, 68, 69, 70, 71, 73, 84, 85 y 163 unvicies); Reglamento de facturación, RD 1619/2012 (art. 6); instrucciones del modelo 303 de la Agencia Tributaria; modelo 369 de la ventanilla única; estructura de los NIF-IVA según las preguntas frecuentes de VIES.
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Para qué sirve: IVA intracomunitario
Vender a un cliente francés, contratar un software alemán o comprar material en Italia plantea siempre la misma duda: ¿lleva IVA español o no? Equivocarse supone facturar mal, perder deducciones o recibir requerimientos de Hacienda. Este asistente está pensado para autónomos y pymes que empiezan a operar con otros países de la Unión Europea.
Indicas si vendes bienes, prestas servicios, compras bienes o recibes servicios, si tu cliente o proveedor es una empresa con NIF-IVA válido o un particular, y el país. A cambio obtienes si la operación lleva IVA español, la mención que debe figurar en la factura, los modelos que tendrás que presentar y los requisitos que debes guardar. Incluye además un comprobador del formato del NIF-IVA.
Cómo se usa
- 1
Elige el tipo de operación
Indica si vendes bienes, prestas servicios, compras bienes o recibes servicios.
- 2
Indica quién es la otra parte
Elige si es una empresa o autónomo con NIF-IVA válido o un particular o alguien sin NIF-IVA.
- 3
Selecciona el país y revisa el NIF-IVA
Escoge el Estado miembro y comprueba el formato del NIF-IVA. Confirma después su validez en VIES.
- 4
Aplica el resultado
Usa la mención de factura y los modelos que te indica el asistente y guarda las pruebas que pide, como el transporte o la consulta en VIES.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo una venta de bienes a otro país de la UE va sin IVA?
Está exenta cuando los bienes se transportan a otro Estado miembro y el comprador es un empresario o profesional con un NIF-IVA válido asignado por otro país, entre otros requisitos del artículo 25 de la Ley del IVA. Debes poder probar el transporte, indicar la exención en la factura y declarar la operación en el modelo 349.
¿Qué es el ROI y necesito darme de alta?
El Registro de Operadores Intracomunitarios es el censo de Hacienda en el que debes estar dado de alta para realizar entregas y adquisiciones intracomunitarias con NIF-IVA y que tu número aparezca en VIES. El alta se solicita con el modelo 036. Sin ella, tu cliente de otro país no podrá verificar tu número y la exención puede ponerse en duda.
¿Qué pasa si vendo a particulares de otros países de la UE?
Mientras el total de tus ventas a distancia de bienes y de ciertos servicios a particulares de otros Estados miembros no supere los 10.000 euros en el año natural anterior ni en el actual, puedes aplicar el IVA español. Si superas ese límite, tributas con el IVA del país del cliente, y puedes declararlo a través de la ventanilla única.
¿Cómo se declara un servicio que contrato a una empresa de otro país de la UE?
Cuando eres empresario o profesional y recibes un servicio de una empresa no establecida en España, normalmente eres tú quien declara el IVA por inversión del sujeto pasivo: lo repercutes y lo deduces en el mismo modelo 303, con efecto neutro si tienes derecho a deducción completa. La operación también se informa en el modelo 349.
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Información general revisada el 20 de octubre de 2026. No sustituye el asesoramiento profesional para tu caso concreto.