# Anticipos y señales de clientes: cuándo se factura y se declara el IVA [Inicio](https://simplifico.es) › [Blog](https://simplifico.es/blog) › Anticipos y señales de clientes: cuándo se factura y se declara el IVA > Si cobras una señal o un anticipo antes de hacer el trabajo, el IVA se devenga al cobrar y debes emitir factura. Cómo hacerlo y cómo cerrar la factura final. - URL: https://simplifico.es/blog/anticipos-clientes-iva-factura-cuando-declarar - Publicado el 28 de octubre de 2026 (2026-10-28) - Autor: Equipo Simplifico - Editado por Simplifico (https://simplifico.es), portal para autónomos y pymes en España con sede en Bilbao - Categoría: Fiscal y Tributario - Etiquetas: anticipos, IVA, facturación, devengo, tesorería --- Pedir un 30 o un 50 % por adelantado es una práctica sana para proteger tu tesorería, sobre todo en proyectos largos. Pero fiscalmente tiene una consecuencia que mucha gente pasa por alto: **el IVA de ese anticipo se devenga en el momento en que lo cobras**, aunque todavía no hayas hecho el trabajo. Si lo declaras al final del proyecto, lo estás declarando tarde. ## La regla del devengo El [artículo 75.Dos de la Ley del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740) dice que, en las operaciones que generan **pagos anticipados** antes de realizarse la entrega o el servicio, el impuesto se devenga **en el momento del cobro**, total o parcial, **por el importe efectivamente cobrado**. Esto incluye señales, reservas, provisiones de fondos facturadas como pago a cuenta del servicio, matrículas pagadas por adelantado o cualquier cantidad que el cliente te paga a cuenta de una operación concreta. La excepción: las **entregas intracomunitarias de bienes** exentas, en las que el anticipo no adelanta el devengo. ## También hay que emitir factura El [artículo 2 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696) obliga a emitir factura por los **pagos recibidos antes de realizar la operación**, salvo en esas entregas intracomunitarias. La factura del anticipo debe incluir la **fecha en que se recibió el pago** si es distinta de la de expedición. Plazos de expedición ([artículo 11](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696)): - Si el cliente es **particular**, en el momento del cobro. - Si el cliente es **empresario o profesional**, **antes del día 16 del mes siguiente** al del devengo. ## Un ejemplo completo Un estudio de diseño cierra en noviembre de 2026 un proyecto de 6.000 € + IVA (21 %), con un 40 % por adelantado y el resto a la entrega en febrero de 2027. 1. **Noviembre de 2026**: cobra 2.400 € + 504 € de IVA. Emite factura de anticipo (por ejemplo, «Anticipo del 40 % del proyecto X»). Declara 504 € de IVA en el 303 del **cuarto trimestre de 2026**. 2. **Febrero de 2027**: entrega el proyecto y emite la factura final por el total (6.000 € + 1.260 €), **descontando el anticipo** ya facturado (−2.400 € − 504 €). El saldo es de 3.600 € + 756 € de IVA, que se declaran en el 303 del **primer trimestre de 2027**. Si el cliente es una empresa, en la factura de anticipo también se aplica la **retención de IRPF** si procede, porque el pago a cuenta se somete a retención cuando se paga. ## Y en el IRPF Para el IRPF, los ingresos se imputan, como norma general, cuando se **devengan** (cuando se realiza el trabajo), no cuando se cobran. Un anticipo cobrado en 2026 por un trabajo terminado en 2027 sería, en principio, ingreso de 2027. Si llevas el **criterio de cobros y pagos** (una opción que permite la normativa del IRPF a quien no lleva contabilidad mercantil y lo comunica en la declaración), lo imputarías al cobrarlo. Elige un criterio y aplícalo de forma coherente. ## ¿Y si el proyecto se cancela? Si el cliente cancela y devuelves el anticipo, emites una **factura rectificativa** que anule la del anticipo y reduces el IVA en el periodo en que la emites. Si, según el contrato, te quedas con la señal como indemnización, esa cantidad deja de ser contraprestación de un servicio: en general no lleva IVA, por lo que también tendrías que rectificar la factura de anticipo. Revisa bien lo que dice el contrato, porque el tratamiento depende de su redacción. ## Criterio de caja y anticipos Si estás en el [régimen de criterio de caja](https://simplifico.es/blog/criterio-de-caja-iva-recc-cuando-compensa), el IVA también se devenga al cobrar, así que el anticipo sigue la misma lógica. ## Errores frecuentes 1. **No facturar el anticipo** y emitir una única factura al final. 2. **Declarar el IVA del anticipo en el trimestre de la factura final.** 3. **No descontar el anticipo** en la factura final, duplicando ingresos e IVA. 4. **Llamar «proforma» a una factura de anticipo**: la proforma no es factura y no sustituye a la obligación de facturar el cobro. ## Qué hacer ahora 1. Revisa los anticipos cobrados en el cuarto trimestre de 2026 y comprueba que tienen factura. 2. Configura en tu programa una plantilla de factura de anticipo y otra de factura final que descuente pagos previos. 3. Organiza los cobros de proyectos largos con la herramienta de [pagos por fases](https://simplifico.es/herramientas/pagos-por-fases). 4. Genera las facturas con el [generador de facturas](https://simplifico.es/herramientas/categoria/generadores/factura). ## Fuentes citadas - [artículo 75.Dos de la Ley del IVA](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740) - [artículo 2 del Reglamento de facturación](https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-14696) --- Información general de Simplifico (https://simplifico.es); no sustituye el asesoramiento profesional.